死亡保険金の非課税枠、契約の数だけ増える？

死亡保険金の非課税枠とは：500万円×法定相続人の数

死亡保険金には、「500万円×法定相続人（法律で定められた相続人）の数」で計算する非課税枠があります。計算した金額は、非課税限度額（死亡保険金のうち、相続税の対象にならない金額の上限）と呼ばれます。

これは、亡くなった人が保険料を負担していた場合など、相続税の対象になる死亡保険金について、相続人が受け取る際の仕組みです。どんな死亡保険金にも、同じように使えるわけではありません。

法定相続人が3人なら、非課税限度額は合計1,500万円です。ここで覚えておきたいのは、この金額が「合計」だという点です。

よくある疑問

保険を2本に分けたら、枠も2倍になると思っていました。

保険を2本に分けても、非課税枠は2倍にならない

では、保険を2本に分ければ、枠も2倍になるのでしょうか？ なりません。保険会社や契約の数ごとに、枠が増えるわけではありません。

法定相続人が3人なら、非課税限度額は、契約が何本あっても合計1,500万円です。相続税の対象になる死亡保険金を複数の契約で受け取る場合も、この1つの枠を共有します。

契約を分けても、枠の大きさは変わりません。非課税枠を考えるときは、契約の本数ではなく、法定相続人の数と、誰が受け取るかを確かめましょう。

相続人以外が受け取る死亡保険金には使えない

また、相続人以外が受け取る保険金には、この非課税枠は使えません。同じ死亡保険金でも、受取人が誰かによって、枠を使えるかどうかが変わります。

※相続放棄・養子等では、人数の計算や枠の適用に注意が必要です。

さらに、保険料を負担した人、保険の対象になる人（被保険者）、受取人の組合せが違えば、所得税や贈与税が関係する場合もあります。大切なのは、保険金額だけでなく、契約関係の確認です。

節税より先に、誰にいくら残したいかを整理

非課税になるのは、非課税限度額までです。保険金の全額や、相続税全体が非課税になるわけではありません。節税という言葉だけで決めず、誰にいくら残したいかから整理しましょう。

FPのひとこと

非課税枠の大きさより先に、誰にいくら残したいか。そこから契約関係を確かめましょう。

個別の税務は、税理士などの専門家に確認しましょう。家族に残すお金を一度の支払いで準備する保険は一時払終身保険の記事で、保険料を払ったときの控除は生命保険料控除についての記事で解説しています。