株で出た損失、確定申告で使える場合がある？損益通算と繰越控除

株の損失は損益通算で利益と差し引ける場合がある

特定口座や一般口座など、NISA以外の、利益に税金がかかる口座を課税口座といいます。課税口座で上場株式などを売って出た損失（譲渡損失）は、条件を満たせば、対象となる利益や配当と差し引きできる場合があります。これを損益通算といいます。

たとえば、課税口座で売った株に損失が出て、ほかの課税口座では対象となる利益や配当があった場合などに、差し引きできるかを確かめます。

ただし、どんな所得とでも相殺できるわけではありません。差し引けるのは、対象となる利益や配当です。また、確定申告などの要件もあります。

よくある疑問

株で損をしたら、その年で終わりだと思っていました。申告で使える場合があるんですね。

引ききれない損失は翌年以後3年間に繰り越せる

損益通算をしても引ききれない損失は、翌年以後3年間に繰り越せる制度もあります。繰り越した損失を、その後の年の対象となる利益などから差し引く仕組みで、繰越控除といいます。

1. 損失が出た年

   課税口座の譲渡損失を、対象となる利益や配当と差し引きます（損益通算）。

2. 引ききれない損失

   条件を満たせば、翌年以後3年間に繰り越せます。

3. 翌年以後

   繰り越した損失を、その年の対象となる利益などから差し引きます（繰越控除）。

繰越控除を使うには、損失が出た年に確定申告をするだけでなく、その後も続けて申告するなどの要件があります。対象となる所得や申告の方法にも要件があるため、国税庁の案内などで確かめましょう。

NISA口座の損失は損益通算・繰越控除の対象外

一方、NISA口座で出た損失は、課税口座の利益との損益通算や、繰越控除の対象になりません。同じ株の損失でも、どの口座で出たかによって扱いが変わります。

NISAでは、配当の受取方法にも注意点があります。くわしくはNISAの配当と税金の記事で解説しています。

NISA口座の損失が税金の計算でどう扱われるか、損をした商品をどう考えるかは、NISAの損失と確定申告の記事で解説しています。

株の損失を確定申告で使う前に確認したいこと

申告を考える前に、次の点を確かめましょう。口座の種類や、ほかの口座の状況によって、確認することが変わります。

確定申告をすると、その内容によっては、保険料などほかの制度に影響する場合もあります。申告するかどうかを考えるときは、この点もあわせて確かめましょう。

税金の扱いだけで株の売買を決めない

損失を申告で使える場合があるといっても、税金の扱いだけで売買を決めるのは避けたいところです。売るかどうかは、その株を持つ理由や、お金を使う予定など、ほかの事情もあわせて考えます。

申告による他の制度への影響も含め、個別の判断は税務の専門家へ相談することが大切です。必要な書類をそろえてから相談すると、話を進めやすくなります。

FPのひとこと

税金の扱いだけで売買を決めないこと。書類をそろえて、個別の判断は税務の専門家に相談しましょう。

値下がりした株を持ち続けるか迷うときの考え方は、買値にこだわらない判断の記事で整理しています。